Ab 2025 muss jede Transaktion mit digitalen Vermögenswerten in der Steuererklärung erfasst werden. Für Ansässige gilt ein Satz von 13 % Einkommensteuer, und die Bemessungsgrundlage wird für jede einzelne Transaktion berechnet – nicht als Jahressaldo. Die Steuerbehörde erhält Daten von russischen Börsen und Wechseldiensten und kann sie mit Ihrer Erklärung abgleichen.
1) Was steuerpflichtig ist – und was nicht
Steuerpflichtige Vorgänge sind: Verkauf gegen Fiat; Krypto-zu-Krypto-Tausch (gilt als Veräußerung des abgegebenen Assets zum Marktpreis am Handelstag); Zahlung von Waren und Dienstleistungen mit Krypto (wird als Verkauf zum Zahlungszeitpunkt behandelt); sowie Erträge aus Mining, Staking und Airdrops, die bei Gutschrift der Tokens zum Marktwert erfasst werden. Das Ergebnis aus Derivaten wird beim Schließen der Position festgestellt und umfasst Gebühren/Funding.
Nicht steuerpflichtig sind Überweisungen zwischen eigenen Wallets (Eigentum an beiden Adressen muss nachweisbar sein) sowie der bloße Kauf gegen Fiat ohne anschließende Veräußerung.
Wichtiger Hinweis: die Bemessungsgrundlage wird transaktionsbezogen ermittelt – ein pauschales Verrechnen „alles auf einmal“ ist nicht zulässig. Erfassen Sie Kurs und Zeitpunkt jeder Operation.
2) Abzüge und belegte Aufwendungen – Ihr wichtigster Hebel
Die Steuerbasis lässt sich deutlich reduzieren, wenn Kosten durch Belege nachgewiesen werden. Als Aufwendungen gelten Börsen- und Netzwerkgebühren, Spreads, Ein-/Auszahlungsgebühren sowie beim Mining Strom, Hardware, Hosting/Reparaturen und Software (jeweils mit Nachweisen).
Es gilt ein jährlicher Standardabzug von 250 000 ₽ auf Einkünfte aus Transaktionen mit digitalen Assets: Liegen die Einkünfte darunter, kann keine Steuer anfallen.
Außerdem gibt es einen Investitionsabzug: Erlöse aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die Sie länger als 3 Jahre gehalten haben, können steuerfrei sein – vorausgesetzt, Kaufdatum, Menge und ununterbrochener Besitz sind belegt.
Verluste innerhalb des Zeitraums mindern die Gesamtbasis; korrektes Matching der Lots und die Erfassung von Gebühren sind entscheidend.
3) Buchführung ohne Schmerzen: So organisieren Sie sie
Definieren Sie vorab eine Lot-Methode und halten Sie sie konsequent ein: protokollieren Sie Datum/Uhrzeit, Asset, Menge, Preis, Gebühr, txid/Transaktions-ID sowie die Kursquelle. Am besten nutzen Sie Steuer-/Portfolio-Tools (Exchange-API/CSV, Lot- und Gebührenberichte, Exporte für die Erklärung). Bei wenigen Transaktionen reichen Excel/Google Sheets, dennoch sollten Primärbelege aufbewahrt werden: Rechnungen für Strom/Hardware, Quittungen, Kontoauszüge, Börsenberichte. Führen Sie eine quartalsweise Abstimmung von Gewinn/Verlust durch – so sinkt das Fehlerrisiko zum Jahresende.
Praxistipp: verknüpfen Sie jeden Kostenbeleg mit der konkreten Transaktion (ID/txid und Datum) und halten Sie den Kurs zum Handelszeitpunkt fest.
4) Fristen und Haftung – nichts verpassen
Für 2025 ist die Erklärung bis zum 30. April 2026 einzureichen, die Steuer ist bis zum 15. Juli 2026 zu zahlen. Wenn Sie nur gekauft und keine Assets veräußert haben (keine Verkäufe, Swaps oder Krypto-Zahlungen für Waren/Dienstleistungen), ist eine Erklärung in der Regel nicht erforderlich.
Bei Nichtzahlung fällt eine Strafe von 20 % der Steuerschuld an, bei Vorsatz 40 %; möglich ist eine vorübergehende Sperrung von Bankkonten während der Prüfung, und bei großen Beträgen kann strafrechtliche Haftung drohen. Risiken reduzieren Sie durch fristgerechte Abgabe, vollständige Belegsammlung und zeitnahe Antworten auf Nachfragen der Finanzbehörde.
5) Praktische (legale) Optimierung
Planen Sie Transaktionen gezielt: schließen Sie Verlustpositionen in Phasen mit Gewinnen – so senken Sie die Basis. Für Assets mit einem Horizont von mehr als 3 Jahren empfiehlt sich ein separates „Langfrist-Wallet“ – damit lässt sich die Haltedauer für den Investitionsabzug einfacher belegen. Behandeln Sie Gebühren stets als Aufwand auf Ebene der konkreten Transaktion. Denken Sie daran: Krypto→Waren/Dienstleistungen = Verkauf; vor größeren Krypto-Zahlungen den Steuereffekt prüfen – mitunter ist es günstiger, zuerst in Fiat zu verkaufen und Abzüge zu nutzen. Transaktionen an ausländischen Börsen und in DeFi sind ebenfalls zu deklarieren: konvertieren Sie in ₽ zum Kurs am Transaktionsdatum und bewahren Sie Exporte/Verlaufsdaten und txids auf. Und vor allem: Überweisungen zwischen eigenen Adressen sind keine steuerpflichtigen Ereignisse, der Eigentumsnachweis beider Wallets sollte jedoch vorliegen.
Haftungsausschluss: Dieser Text liefert allgemeine Informationen und ersetzt keine individuelle Beratung. Prüfen Sie die aktuellen Vorgaben der Finanzbehörde und berücksichtigen Sie die Besonderheiten Ihrer Transaktionen, insbesondere auf ausländischen Plattformen und in DeFi.