自 2025 年起，每一笔涉及数字资产的交易都必须体现在个人申报中。对居民而言，适用的个人所得税税率为 13%，且应税基数按单笔交易计算，而非按全年净额汇总。税务机关可从俄罗斯的交易所与兑换平台获取数据，并与您的申报进行比对。
1) 哪些需要纳税，哪些不需要
构成应税事件的包括：出售换取法币；加密资产→加密资产的兑换（视为对转出资产的处置，按交易日市场价计）；用加密货币支付商品或服务（按支付时汇率视同出售）；以及来自挖矿、质押、空投的收入，该收入在代币入账时按其市值确认。衍生品的损益在平仓时确认，需计入手续费/资金费等成本。
不构成应税事件的包括您名下钱包之间的转账（需能证明两地址归属同一所有人）以及仅用法币买入且未处置的情形。
关键点：税基以单笔交易为单位计算，不能“一笔勾销”或统一净额；请记录每笔操作的时间与汇率。
2) 扣除与有凭证的成本——降低税负的核心
若能提供成本凭证，您可以显著降低计税基础。可计入成本的有：交易所与链上手续费、点差、充提费用；用于挖矿的电费、设备、托管/维修、软件等（均需相应凭证）。
对数字资产交易所得适用每年250,000 卢布的标准扣除：若收入不超过该门槛，可能无需缴税。
还可适用投资性扣除：对持有超过 3 年的加密货币出售所得，若能证明买入日期、数量与连续持有，可获免税。
当期亏损可冲减整体税基，因此正确匹配批次（lot）并记录手续费至关重要。
3) 轻松做账：如何搭建记录体系
预先确定并坚持一种批次（lot）核算法：记录日期/时间、资产、数量、价格、手续费、txid/交易 ID及价格来源。建议使用税务/组合管理工具（交易所 API/CSV、批次与手续费报告、申报文件导出）。若交易不多，Excel/Google Sheets亦可，但务必保存原始凭证：电费/设备发票、收据、银行对账单、交易所报告。按季度对账损益，有助于降低年末差错风险。
实务建议：将每张成本凭证关联到具体交易（ID/txid 与日期），并记录交易当时的汇率。
4) 截止期限与责任——不要错过
就2025 年而言，申报需于2026 年 4 月 30 日前提交，税款需于2026 年 7 月 15 日前缴纳。若仅买入且未处置（无卖出、兑换、加密支付商品/服务），通常无需申报。
未缴税将被处以未缴额 20%的罚款；若认定为故意，罚款为40%。审查期间可能临时冻结银行账户；金额较大时，亦可能承担刑事责任。通过按期申报、备齐证明材料并及时回应税务问询，可显著降低风险。
5) 合法合规的实务优化
合理规划交易：在有盈利的期间结清亏损头寸，即可压缩税基。对持有超 3 年的资产，建议使用独立的长期钱包管理，便于主张投资性扣除时证明持有期。务必将手续费计入成本，且以具体交易为单位归集。牢记：加密→商品/服务 = 视同出售；大额加密支付前先评估税负，有时先卖出换法币并使用扣除更划算。海外交易所与 DeFi的操作同样需申报：请按交易日汇率折算为卢布，并保存导出的交易历史与 txid。最后，自有地址间转账不属应税事件，但请保留对两钱包所有权的证明。
免责声明：本文为一般信息，不构成个别化税务建议。请核对税务机关的最新指引，并结合自身交易特性，尤其是海外平台与 DeFi 场景，妥善合规处理。